כל מה שעצמאי חייב לדעת לקראת סוף שנה

להלן כמה דברים חשובים לבדיקתכם:

• חשוב מאוד שנבדוק שלא דילגנו על שום הוצאה ,בעסק יכולות להיות הוצאות שונות ומגוונות ובפרט להוצאות שחוזרות על עצמן כל חודש כמו חשמל,מים ,ארנונה ,הוצאות תקשורת שכ"ד וכו.

• הקדמת הוצאות ודחיית הכנסות ,מומלץ לבצע רק את ההוצאות אשר בכוונתכם להוציא בכל מקרה.אין טעם בהוצאה, גם אם היא מוכרת לצורכי מס, אם אין בה צורך עסקי/כלכלי אמתי.

• (כמובן עדיף להתייעץ קודם עם היועץ מס)

• תשלומים לביטוח לאומי מומלץ מאוד לשלם כל חוב למוסד לביטוח לאומי לפני סוף השנה.

זאת משתי סיבות:

1. המוסד לביטוח לאומי יגבה את חובו בכל מקרה, פיגור יביא לריבית, הצמדה וקנסות. 2. תשלום לפני סוף השנה מזכה אותך בהטבת מס, ניכוי בשיעור של 52% על התשלומים לביטוח לאומי (ללא מס בריאות).

• הפקדה לקרן השתלמות עצמאי אשר יפקיד לקרן השתלמות יהנה בהטבת מס בצורת ניכוי בגין ההפרשות שלו (וזאת עד לתקרה). וכמו כן יהיה פטור ממס רווחי הון אשר יצברו בקופה .

• הפקדות לפנסיה ,זה הזמן להפקיד כספים לקופת גמל בכדי לקבל הטבות במס הניתנות על ידי מס הכנסה.

גובה הסכום המקסימלי להפקדה בקופת גמל נקבע על פי נתוני ההכנסה של העצמאי .

הפקדה בקופת הגמל תביא לכך שתקבלו זיכוי מס וניכוי מס .

• נקודות זיכוי יש לבדוק שאכן ידווחו השנה כל נקודות הזיכוי להם אתם זכאים.

ישנם סיבות מגוונות שבגינם יש זכאות לנקודות זיכוי כגון ,ילדים, לימודים אקדמאים ,הורים לילדים עם הפרעת קשב וריכוז הלומד במסגרת החינוך המיוחד וכו ועל כן שימו לב שבדו"ח השנתי ידווחו כל הנקודות שלהן אתם זכאים.

• זה הזמן לתרום מי שתרם 190 ש"ח ומעלה למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, זכאי לזיכוי ממס הכנסה לאותה השנהבגובה 35% מסך התרומה. ניתן לאחד תרומות ממספר מוסדות ביחד כדי להגיע ל-190 ש"ח.

• קיזוזי הפסדים לעיתים נוצר במהלך השנה הפסד מעסק או הפסד שהועבר משנים קודמות.

בדקו שאכן להפסדים ניתן ביטוי בדו"ח השנתי וששום הפסד לא התפספס.

גם כאן ניתן להפחית את חבות המס ע"י שימוש נכון בקיזוז הפסדים.